Упрощенная система налогообложения (доходы)

Следующая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей, это «упрощенка». Упрощенная система налогообложения (или УСН) – это самая популярная среди малого и среднего бизнеса система налогообложения.  

Ставка упрощенной системы налогообложения, рассчитываемая от доходов, составляет 6%, региональным органам власти предоставлено право снижать налоговую ставку на УСН (доходы) до 1%.
УСН рассчитываемая от доходов, уменьшенных на величину расходов составляет 15%.

Какой же налог выгоднее использовать? Давайте разберемся.
УСН от доходов. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

Пример расчета: Воспользуемся суммой потенциально возможного годового дохода, установленного при расчете стоимости патента.  

Годовой налогооблагаемый доход 231 772 руб., сумма исчисленного налога 13 906 руб. (231 772 *6%)
Фиксированные взносы в год составляют 40 874 руб.

Налог УСН уменьшается на сумму оплаченных в отчетном периоде фиксированных взносов. То есть, если фиксированные взносы за текущий год полностью оплачены, то УСН доплачивать не нужно, т.к. начисленный налог УСН (13 906 руб.) меньше взносов (40 874 руб.). 

Работающие на этом режиме индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников, могут уменьшить УСН налог не более, чем на 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к оплате.
Для ИП без работников в данном примере, при годовом доходе не более 681 233 руб. УСН уплачивать не нужно.

С доходов, свыше 300 000 руб. оплачиваются страховые взносы в размере 1%. То есть с дохода 681 233 руб. налог составит 3 812, 33 руб. (681 233 – 300 000)*1%.

А теперь мы с Вами сравним суммы налогов при применении патентной системы налогообложения и УСН (доходы) на примере:

В Московской области по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети» без привлечения наемных работников потенциально возможный годовой доход без привлечения наемных работников составляет 231 772 руб., стоимость патента – 13 906 руб., плюс фиксированные взносы 40 674 руб. Итого в год на патенте нужно оплатить 54 580 руб.

При применении УСН (доходы) к оплате только фиксированные платежи в сумме 40 674 руб., разница в налогах составляет 13 906 руб.
Воспользуемся еще одним примером и рассчитаем какая система налогообложения эффективнее - патент или УСН (доходы):

Фактический годовой доход 681 233 руб., налоги при использовании патентной системы налогообложения не изменятся и составят 54 580 руб., а при применении УСН (доходы) налогов к оплате составят 44 486,33 руб., в том числе:

•    УСН 0
•    Фиксированные взносы 40 674 руб.,
•    Страховые взносы с доходов, свыше 300 000 руб. (1%) 3 812,33 руб.
Разница в налогах составляет 10 093,67 руб.

Так в чем же выгода от применения УСН (доходы):

- простота расчетов,
- минимальное внимание со стороны налоговых органов (запросы, требования и выездные проверки),
- законная минимизация на налогах,
- конкурентоспособность из-за низких налогов,
- оплата за фактические а не фиксированные доходы.