Продолжение статьи от 27.12.23

В предыдущей статье мы обсуждали, что уменьшить УСН и патент ИП могут еще до оплаты налогов. А сегодня посмотрим на примерах:

Пример 1:

Рассчитаем УСН (доходы) для предпринимателя без работников. Сумма доходов за 2022 год составила 900000 руб. Доход ха 9 месяцев 2023 года – 1 166 667 руб. Сумма исчисленного авансового платежа за 9 месяцев 2023 года составляет 70 000 рублей. 

Условия: по сроку 01.07.23 года за 2022 год ИП оплатил 6 000 руб. в виде страховых взносов, свыше лимита ((900 000 – 300 000) *1%).

Сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей не оплачена. 
Расчет: за 9 месяцев 2023 года ИП вправе уменьшить УСН на сумму 51 842 руб., в том числе:

Страховые взносы свыше лимита за 2022 год - 6 000 руб.;

Фиксированные страховые взносы (еще не оплаченные) за 2023 год – 45 842 руб.
К уплате за 9 месяцев 23 года авансовый платеж по УСН составит 18 158 рублей (1 166 667 *6%=70 000 – 51 842).
 

Пример 2:
Рассчитаем УСН (доходы) для предпринимателя без работников. 

Условия: в третьем квартале 2023 года ИП получил доход в размере 800 000 руб. В 1 и 2 квартале 23 года доходов не было. Авансовый платеж по УСН за третий квартал 23 года составил 48 000 рублей. 
Расчет: страховые взносы свыше лимита за 3 квартал 23 года 
(800 000 – 300 000) *1% =5 000 руб.

За 9 месяцев 2023 года ИП может уменьшить авансовые платежи на сумму 50 842 руб., в том числе:

Страховые взносы свыше лимита за 9 месяцев 2023 год – 5 000 руб.;
Фиксированные страховые взносы (еще не оплаченные) за 2023 год – 45 842 руб.

К уплате за 9 месяцев 23 года авансовый платеж по УСН составит 0 рублей (800 000 *6%=48 000 – 50 842).

А еще остаются страховые взносы в сумме 2 842 руб. (48 000-50 842), которые уменьшат УСН за следующий отчетный период, когда будут доходы.